前言

　　近日，一些納稅人收到了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的短信，提醒其專項(xiàng)附加扣除存在與他人共同超100%填報(bào)的問題，建議盡快更正。這是怎么回事？會(huì)不會(huì)是詐騙短信，該如何處理？會(huì)不會(huì)影響我今后的納稅信用，影響后續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除？

　　今天，逐一為您解答疑惑

　　01

　　問：這些提醒是真的嗎？

　　答：近期稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人與他人共同填報(bào)專項(xiàng)附加扣除超比例數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，梳理出合計(jì)填報(bào)比例超100%的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并通過短信方式提醒納稅人自查。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助納稅人準(zhǔn)確填報(bào)、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。請(qǐng)您及時(shí)查看填報(bào)信息，按要求更正補(bǔ)稅。

　　02

　　問：這次提醒主要涉及哪些專項(xiàng)附加扣除？

　　答：主要涉及子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人等幾類專項(xiàng)附加扣除風(fēng)險(xiǎn)。具體涉及哪個(gè)年度哪些項(xiàng)目，可參看短信內(nèi)容。

　　03

　　問：我要如何自查是否存在風(fēng)險(xiǎn)？

　　答：方法很簡(jiǎn)單。您需聯(lián)系共同填報(bào)人，分別按如下方法操作，查看各自填報(bào)情況，判斷合計(jì)扣除比例是否超過100%，具體超過多少？

　　操作方法如下

　　04

　　問：我如何知道共同填報(bào)人是誰？

　　答：如果是子女教育、嬰幼兒照護(hù)兩類專項(xiàng)附加扣除，共同填報(bào)人是您的配偶。

　　注意：如果離異，填報(bào)離異子女的相關(guān)扣除，共同填報(bào)人包括前配偶。

　　如果是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，共同填報(bào)人是您的兄弟姐妹。

　　注意：在極少數(shù)情況下，可能會(huì)存在他人冒用您的子女、配偶、老人信息填報(bào)情況。您可聯(lián)系短信中注明的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，請(qǐng)其協(xié)助查找確認(rèn)。

　　05

　　問：子女教育專項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的？

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　注意：上文所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照上述規(guī)定執(zhí)行。

　　06

　　問：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的？

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　注意：父母、子女的范圍與子女教育專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的范圍相同。

　　07

　　問：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的共同填報(bào)人是如何規(guī)定的？

　　答：納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元(2023年1月1日起提高到3000元)的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元(2023年1月1日起提高到1500元)�？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)�，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)�。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎�面分�(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)�。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　注意：

　　1.即使兄弟姐妹中只有您一人實(shí)際承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)，您個(gè)人填報(bào)的額度也不能超過每月1000元(2023年度及之后為1500元)。

　　2.兄弟姐妹如有人不幸離世，其離世次年，剩余兄弟姐妹應(yīng)重新協(xié)商扣除比例。兄弟姐妹均離世的，次年起可比照獨(dú)生子女進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除。

　　3. 如老人不幸離世，贍養(yǎng)老人扣除可扣除至年底。

　　08

　　問：如果我確認(rèn)超比例填報(bào)了，應(yīng)該如何操作？

　　答：1.您需與共同填報(bào)人協(xié)商，根據(jù)各自收入情況，可以選擇一種最有利于家庭的分配方式進(jìn)行更正，由一方或多方修改(作廢)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除，確保同一子女、老人的扣除比例合計(jì)不超過100%。

　　2. 調(diào)整專項(xiàng)附加扣除后，相關(guān)人員還應(yīng)同步更正對(duì)應(yīng)年度匯算申報(bào)。2023年屬期錯(cuò)誤因未到匯繳期，僅需更正專項(xiàng)附加扣除，無需更正年度匯繳申報(bào)。

　　打開“個(gè)人所得稅”APP，點(diǎn)擊下方左起第二個(gè)標(biāo)簽“辦稅”，點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)”——“更正申報(bào)和作廢申報(bào)”。

　　09

　　問：我不了解稅收政策導(dǎo)致填報(bào)錯(cuò)誤，可否適用“首違不罰”，免收滯納金？

　　答：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金不屬于行政處罰，不能免除。

　　10

　　問：不按要求處理會(huì)有何法律后果？

　　答：1.居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除。

　　2. 匯算未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

　　3. 納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。